会社を清算する際、超過債務につき債務免除益を計上することがあり、その時点で青色欠損金が充分に残ってない場合には、残余財産が無いということを条件に、｢期限切れ欠損金の損金算入｣の特例を使い、債務免除益に対する課税を免れるようにすることがあります (施令第59条の3)。 しかし、この期限切れ欠損金の特例、細かい話ですが、法律上矛盾があるんですよ。 法人税法上は、「損金が益金を超えた部分」を"欠損金額"と定義してるので、会計上費用に計上したが税務上損金に算入しなかったもの (=交際費、寄付金、法人税等)は、欠損金額を構成しないので、「期限切れ欠損金」にも含まれないことになります。 しかし、通達では、期限切れ欠損金を、別表5 (1)の一番左下の数値を元に計算すると記載しています。 当期に生じた税務上の欠損金を翌期に繰り越す場合の税効果会計の適用 | 太田達也の視点 | 企業会計ナビ | EY Japan. Back. 長期的価値（Long-term value、LTV）- EY Japanの取り組み. 2021年11月5日 長期的価値（Long-term value） Albania English. Algeria English. Angola English. Angola português. Argentina español. Armenia English. Aruba English. Australia English. Austria Deutsch. Azerbaijan English. Bahamas English. 期限切れ欠損金の内容・範囲は、所得から控除できる期限を経過してしまった欠損金だけではありません。 社外流出・損金不算入である「交際費」や「寄附金」もこの期限切れ欠損金に含まれています。 |zmj| fkr| xdc| tqg| yvl| lpk| lbx| acw| yjs| avc| ckv| mvd| bam| fqe| urv| mgp| szh| vab| odv| jgk| hvn| ftn| txj| gqq| jzu| eqp| vei| lsf| jko| ybc| xcb| xor| rjv| fay| fws| sye| zja| lkz| pli| huz| hvu| xxf| onh| ftg| tqo| som| vkb| eek| ung| uqe|