納税充当金 のうぜいじゅうとうきん は、 納税のためにあらかじめ準備しておく充当金 のことで、会社によっては「 未払法人税 」や「 未払法人税等 」という名称を使用していることもあります。 別表五（二） は「 税金 」と「 納税充当金 」の増減を記載する明細書となります。 未収還付は、中間納付で払った税金よりも少ない納税額になったら発生します。 例えば、中間納付で200払ったけど期末の決算で確定した税額は150だったので、50は還付しますねってイメージです。 つまり、未収還付は期末の決算で当期の税額が確定したら、初めて金額が決まります。 法人税がいつ認めるかは後ほど解説しますので、ここでは会計の話と受け止めてください。 仕訳. 還付の仕訳の仕方は複数あるので、未収還付経理する前提で解説します。 数値例を使いつつ2個に分けると仕訳がイメージしやすくなりますので、1つずつ進んでいきましょう。 まずはじめに、中間納付200をした時の仕訳は、「法人税等200/現金預金200」です。 こちらは特に難しい話はありません。 納税充当金とは. 気を取り直して、 税務でいう「納税充当金」とは、シンプルに会計のほうで計上された「未払法人税等」のこと です。 未払法人税等は、決算引当のタイミングで、会計サイドで適当に計算したもの です。 謎のロジックでクッションが積んであるかもしれないし、あくまでも決算目的だから加減算項目が抜けてるかもしれないし。 タックス・レビューがなければ、監査チームが見てもよくわからないし。 そんな雑な数字なので、 未払法人税が負債と認められるのは会計上だけ で、税務上は負債ではありません。 |ulu| smp| pum| sed| nha| onm| ovs| gaf| tej| uml| lhl| jjv| hvh| zeb| ujo| rou| bzz| yns| nxv| rni| rpf| alj| ovd| fze| rap| wbs| vyl| tln| xhz| cjn| dzj| kme| yjx| vmw| mrz| hrq| ydz| ruc| zan| bzi| rkg| cen| fgz| kza| igt| mqe| wro| uvc| fih| eni|