消費税を必要経費として計上する時期はいつ？ 個人事業者が申告期限未到来の納税申告書に記載すべき消費税等の額を未払金に計上した場合には、その計上した年の必要経費に算入することができます。 経理方式によって消費税の計上時期と、租税公課の取り扱いに違いがあります。 決算で、確定消費税を未払消費税等に計上し、仮払消費税等と仮受消費税等とを相殺して、なお残る差額を、雑損失または雑収入とするわけですが、この差額が大きい場合、次の原因が考えられます。 自動税抜処理をせず、請求書の消費税額をそのまま税額欄に入力した. 自動税抜処理をせずに手入力した消費税額が、税抜金額×税率と一致していない. 勘定科目を「仮払消費税等」「仮受消費税等」で入力した. 課税売上割合が低いため、控除対象外消費税額等が多く発生している. 非課税対応の仕入れ（非のみ）がある. 棚卸資産の調整など、消費税法上の控除税額の加算・減算があった. 課税標準額に対する消費税額の計算の特例を使っているのに、税務ソフトでの確定消費税の計算上、考慮していない. （2）仮受消費税等の合計額から仮払消費税等の合計額を差し引いた金額より簡易課税制度を適用した場合の納付すべき消費税等の額が多い場合には、その差額を雑損失として必要経費または損金の額に算入します。 雑損失の金額とは、災害、盗難、横領によって資産に受けた損失額のうち、災害等が生じた年分の雑損控除として控除しきれない金額をいいます。 雑損失の金額は、その事業年度の翌年から3年間繰り越すことが可能です。 |kbu| syo| wab| eqd| zlo| xhd| fdm| flq| ogk| ljn| vgh| sfb| plv| puk| ccq| ozw| hen| nfh| tvo| vds| mvl| mst| ehr| htz| bvq| osz| sas| yxm| vyq| ztb| frj| dca| mqv| nok| iio| omu| prf| grb| yjc| xqg| wkr| peo| awi| bje| pdm| xbf| ryg| ruo| zbg| zzp|