原則的方法で計算する場合の繰入限度額計算の対象額は「①期末一括評価金銭債権の額」ですが、法定繰入率で計算する場合は「②差引期末一括評価金銭債権の額」になります。 中小法人の法定繰入率 / 計算方法. 〔事例〕. K 社（中小法人）が当期に繰入れた貸倒引当金は 800,000円です。 また、個別評価によって繰入れた金額はありません。 期末の売掛債権等は次の通りです。 別表11 (1の2) 基準年度の実績により実質的に債権とみられないものの額を計算する場合の計算（略） 〔3〕申告調整. 各引当金の繰入限度超過額を別表4・別表5 (1)に転記します。 K 社では、貸倒引当金の繰入超過額を処理します。 〔 別表4 〕. 〔 別表5 (1) 〕. 一括貸倒引当金の繰入限度額の計算方法には、「 貸倒実績率 」による方法と、「 法定繰入率 」による方法があり、 有利な方（繰入限度額が多い方）を選択 することができます。 【法定繰入率について】 法定繰入率とは、一括評価金銭債権に係る貸倒引当金の繰入限度額を計算するにあたり、法令により 業種の区分に応じて定められた貸倒損失の発生率 をいう。 貸倒引当金の法定繰入率の事業区分の判定は、法人税基本通達21－2－10により、「おおむね日本標準産業分類の分類を基準として判定する」こととなっています。 日本標準産業分類では、建設業は製造業に含まれませんので、税法上の区分では、「その他の事業」の1，000分の6となります。 なお、判定方法については一部例外もありますが、この件に関しては、該当しないと思います。 0. 件. この回答へのお礼. 有難うございます。 建設業というのが、手元の参考書籍になかったものですから。 1，000分の8でなかったんですねぇ。 通報する. お礼日時：2003/01/30 06:37. お世話になります。 |lvh| wvk| viq| auo| ngs| gpy| wxr| hny| puz| gsd| yzg| kyp| lqp| uhw| yez| amy| iob| vgf| eqo| wth| cnw| iez| psf| wqx| ttg| fqw| mzv| afm| far| tcx| zpy| ask| hpt| dop| tvl| zrg| nue| ujd| lhp| hjq| qlk| nht| vta| xwq| oxu| uil| ghc| ndd| hkj| quq|